о компании услуги консультация полезная информация контакты
Поиск по сайту
Услуги юриста и адвоката
Юридическая фирма "ЮрБизнес-Проф" оказывает следующие виды услуг:
Услуги для юридических лиц
Услуги для граждан
Уголовные дела
Услуги по регистрации

Образцы документов
Иски, заявления, претензии, жалобы
Формы бухгалтерского учета
Учредительные документы
Оплата госпошлины
Полезные ссылки
Доверенности
Договоры
Полезная информация / Кредитная кооперация

Кредитная кооперация



                          Кредитная кооперация

     Идея кооперации, возникшая в XIX в., была реализована в области кредитования
в конце XIX - начале XX в.*(1) В этот период представители некоторых профессий
(ремесленники, земледельцы, работники лесозаготовительных и рыболовных промыслов
и др.), которым коммерческие банки неохотно давали кредиты по причине малых
размеров их хозяйств и отсутствия гарантий возврата, решили объединиться между
собой, чтобы сосредоточить свои ликвидные средства и сбережения в целях взаимного
кредитования лишь на основе доверия. Идея оказалась удачной, и в Западной
Европе система кредитования стала быстро развиваться. Она была основана на
принципах децентрализации и, поначалу, демократии: во главе каждой так называемой
местной кассы находилось правление, состоявшее в большинстве или исключительно
из профессионалов. В настоящее время сети взаимного и кооперативного кредитования
имеют тысячи местных касс в каждой крупной стране.
     Со временем большинство правлений местных касс во всех странах стало
ощущать потребность в федеральных, а затем и национальных органах для централизованного
размещения ликвидных средств или проведения некоторых операций, требующих
определенного размаха и немалых средств - например, операций с зарубежными
учреждениями. С появлением указанных структур некоторые низовые кассы были
лишены реальной самостоятельности в пользу федеральных (региональных) органов,
последние же сохранили независимость от национального органа. В ряде случаев
низовые кассы воспротивились этому и отстояли свои позиции.
     Сети взаимного и кооперативного кредитования часто пользовались льготами,
предоставляемыми органами власти. Последние обычно поощряли кооперацию не
ради идеи, а просто по той причине, что она решала на местном уровне многие
проблемы, которыми в ином случае пришлось бы заниматься государственным органам.
Упомянутые льготы состояли в монополии на распределение некоторых кредитов
или налоговых привилегий.
     В настоящее время многие из сетей взаимного и кооперативного кредитования
вышли далеко за рамки своего первоначального сектора рынка и предлагают все
более разнообразные финансовые услуги всем желающим. Однако взамен им пришлось
потерять различные монопольные и льготные права*(2).
     Разные виды взаимного и кооперативного кредитования успешно развиваются
в различных европейских странах. Так, во Франции огромный Сельскохозяйственный
банк взаимного кредита охватывает сферу сельского хозяйства, сеть Народных
банков специализируется в кредитовании ремесленничества, в Эльзасе создана
сеть взаимного кредитования, и ее клиентом может стать любое частное лицо,
работает Банк взаимного кредита, наконец, имеются кооперативный кредит и морской
кооперативный кредит*(3).
     Европейские сети взаимного кредитования в настоящее время стремятся к
объединению. Например, в начале 1990 г. французский Банк кооперативного сельского
хозяйства, голландский Рабобанк, немецкий ДГ-банк, бельгийский Спаарбанк,
австрийский банк РЦБ и финский Обобанк подписали рамочное соглашение о партнерстве
в Банке частных акционеров. В дальнейшем Рабобанк и Французский банк кооперативного
сельского хозяйства несколько углубили двусторонние отношения.
     Институт, аналогичный рассматриваемому, существует в странах англо-американского
права под названием "кредитное общество". Это финансовая ассоциация, которая
образована вкладчиками, обладающими совместной собственностью и объединенными
интересами, местом проживания, различными формами совместной деятельности,
предусмотренными уставом. Вкладчики кредитных обществ именуются членами. В
США названные общества регистрируются как на федеральном уровне, так и на
уровне штатов. Сейчас в этом государстве их насчитывается свыше 20000 - от
мелких, с капиталом в несколько тысяч долларов, до крупных, активы которых
превышают 2 млн долларов (таких, как Военно-морское федеральное кредитное
общество). В настоящее время кредитные общества являются настоящими финансовыми
учреждениями, аккумулирующими средства своих членов и кредитующими их*(4).
     Федеральный закон о кредитных обществах в США был принят в 1934 г. В
настоящее время государственное управление кредитных обществ контролирует
работу федеральных кредитных обществ и обеспечивает страхование вкладов. Инвестиции,
осуществляемые кредитными обществами, строго оговорены, но указанные общества
пользуются льготным налоговым режимом, что позволяет им выплачивать более
высокие по сравнению с другими депозитными учреждениями проценты. Кредитные
общества в странах общего права стремятся контролировать паевые счета и обеспечивать
широкий спектр услуг: от ипотеки до индивидуальных пенсионных счетов и потребительского
кредита.
     В нашей стране также имеется определенный опыт в области взаимного и
кооперативного кредитования. Так, до 1917 г. в России существовало 16055 крестьянских
кредитных товариществ. Цель их деятельности состояла не в извлечении возможно
большей прибыли, а в облегчении условий получения кредитов своим членам для
развития их хозяйственной деятельности, мобилизации сбережений местного населения
и улучшения социально-экономических условий развития сельского района.
     Своеобразие и сущность системы сельскохозяйственной кооперации отражают
основные принципы ее создания: небольшая территория, охватываемая отдельным
товариществом; неограниченная личная ответственность членов по обязательствам
товарищества; наличие небольших вступительных взносов и паев; нераспределение
прибыли между членами товарищества; образование неделимой собственности товарищества.
     Почему территория отдельного кредитного товарищества должна быть минимальной?
Преимущество такого малого кредитного кооператива (союза), ориентированного,
например, на жителей одной деревни, состоит в том, что деятельность любого
члена легко контролируется. Каждый имеет точное представление о личном и финансовом
состоянии всех участников кооператива. Незначительные размеры товарищества
дают возможность его членам получить необходимую ссуду быстро, дешево и без
бюрократических издержек. Важно и то, что только в ограниченном небольшой
территорией союзе все члены имеют возможность принимать непосредственное и
активное участие в его хозяйственно-экономической деятельности. Прибыль от
деятельности кредитного кооператива (союза) используется на задачи и цели,
предусмотренные в учредительных документах организации.
     Кроме кредитных кооперативов в царской России существовали городские
кредитные общества, созданные во второй половине XIX в. Согласно уставу, городские
кредитные общества имели право:
     а) эмитировать долговые обязательства в виде купонных облигаций;
     б) исполнять функции залогодержателя при приеме закладного свидетельства
от заемщика в обеспечение кредита;
     в) выдавать ссуды под залог недвижимого имущества только членам кредитного
общества (каждый член кредитного общества отвечал по его обязательствам, т.е.
по выпущенным облигациям в пределах стоимости заложенного имущества);
     г) реализовывать заложенное имущество в случае нарушения заемщиком ссудного
договора путем продажи на открытом аукционе; проводить все необходимые мероприятия,
связанные с этим*(5).
     Городские кредитные общества объединяли потребителей ипотечного кредита,
для которых услуги банков и других финансовых институтов того времени были
дороги или недоступны. Цель создания такого общества - объединение вкладчиков
в общество взаимопомощи для получения доступного ипотечного займа.
     В настоящее время в нашей стране кредитная кооперация также существует.
В Гражданском кодексе РФ (ст.116) среди некоммерческих организаций названы
потребительские кооперативы, одним из видов которых являются кредитные кооперативы.
Что же представляют собой потребительские кооперативы?
     Потребительские кооперативы в отличие от производственных создаются не
для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной
на личном труде участников, а для удовлетворения материальных и иных потребностей
последних. Поэтому не предполагается обязательное личное их участие в общих
делах, необходимыми являются лишь имущественные взносы. С этой точки зрения
потребительские кооперативы можно сравнить с объединениями капиталов, тогда
как производственные кооперативы ближе к объединениям лиц.
     Потребительским кооперативом, таким образом, признается основанная на
началах членства организация, созданная для удовлетворения материальных и
иных потребностей участников путем объединения ими имущественных паевых взносов.
     Потребительский кооператив создается в соответствии с решением его учредителей
(членов) на основании устава, являющегося его единственным учредительным документом.
Управление потребительским кооперативом строится по общим для всех кооперативов
принципам. Высшим (волеобразующим) органом является общее собрание участников
(пайщиков), которое имеет определенную уставом исключительную компетенцию.
В качестве второго (постоянно действующего) волеизъявляющего органа создаются
советы (наблюдательные советы) с определенной уставом исключительной компетенцией.
В потребительском кооперативе всегда имеется единоличный исполнительный орган
(председатель) и может создаваться коллегиальный исполнительный орган (правление),
а также ревизионная комиссия (или ревизор), не являющаяся его органом. Исполнительные
органы такого кооператива всегда формируются из числа его членов и не могут
быть наемными*(6).
     Что касается корпоративных правоотношений, возникающих на основе участия
субъектов в корпорациях, в частности, в кредитных кооперативах, то, реализуя
свои корпоративные права, члены кооператива могут участвовать в различных
формах в управлении корпорацией и ее имуществом. Каждый участник потребительского
кооператива независимо от размера паевого взноса обладает одним голосом при
принятии решений на общем собрании; он вправе принимать участие в управлении
делами кооператива, в том числе входить в состав его исполнительных органов,
а также получать в пользование пропорционально своему паю часть кооперативного
имущества для удовлетворения соответствующих потребностей либо удовлетворять
их иным образом. Член кооператива вправе в любое время выйти из его состава,
получив стоимость своего пая, а в предусмотренных законом и уставом кооператива
случаях и иные (кооперативные) выплаты.
     В соответствии с условиями, предусмотренными уставом потребительского
кооператива, его член вправе продать, передать по наследству (в порядке правопреемства)
или иным образом произвести отчуждение своего пая и тем самым выйти из числа
участников кооператива. Вновь принятый вследствие этого пайщик приобретает
права своего предшественника, включая пользование соответствующей частью кооперативного
имущества. Пай в потребительском кооперативе может быть разделен между несколькими
лицами лишь в случаях, прямо предусмотренных законом и уставом кооператива
и не противоречащих существу отношений по пользованию кооперативным имуществом.
Поэтому отчуждение части пая здесь в большинстве случаев невозможно*(7).
     Член потребительского кооператива несет обязанности по оплате вступительного,
паевого и иных (дополнительных) взносов. Уставом кооператива или решениями
общего собрания могут предусматриваться и иные обязанности членов потребительского
кооператива. За невыполнение указанных обязанностей пайщик может быть исключен
из кооператива по решению общего собрания, которое может быть обжаловано в
судебном порядке.
     Потребительский кооператив должен иметь паевой (уставный) фонд, являющийся
минимальной гарантией удовлетворения требований его кредиторов. Этот фонд
создается за счет взносов участников и должен быть оплачен к моменту государственной
регистрации кооператива либо полностью, либо в размере, предусмотренном законодательством
для определенного вида кооперативов.
     Основа имущества всякого кооператива, в том числе кредитного, - это его
паевой фонд, разделенный на паи (доли) его участников и составляющий минимальную
гарантию интересов его возможных кредиторов. Пай члена кооператива, как и
доля участника общества или товарищества, представляет собой право требования,
распространяющееся на все имущество кооператива, а не только на паевой фонд.
Поэтому пай определяет, в частности, размер выплат (или выдач) выходящему
участнику, ибо последний вправе потребовать передачи ему стоимости части всего
имущества кооператива, а не только части паевого фонда. Соответственно этому
и оплата пая вновь принимаемым членом кооператива предполагает оплату соответствующей
части имущества кооператива, а не только первоначального паевого взноса.
     Паевой фонд формируется за счет взносов членов кооператива в течение
первого года его деятельности. Закон не содержит специальных требований к
размеру паевого фонда кооператива, в частности, из-за наличия дополнительной
(хотя и ограниченной) ответственности членов кооператива по его долгам при
недостатке у кооператива собственного имущества (п.2 ст.107, п.4 ст.116 ГК
РФ; п.2 ст.37 Федерального закона от 8 декабря 1995 г. N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной
кооперации"), что в известной мере напоминает статус складочного капитала
товарищества.
     В качестве паевого взноса может быть принято любое имущество, в том числе
имущественные права, если уставом кооператива не определено иное. В кооперативах
(в частности, кредитных) обычно создаются резервный и другие специальные имущественные
фонды. Виды таких фондов, порядок их образования и использования определяются
уставом конкретного кооператива.
     Поскольку заемная масса кредитного потребительского союза образуется
не за счет вкладов, что характерно для кредитной массы банков, а за счет взносов,
к тому же не возвращаемых учредителям, у кредитного кооператива нет точек
пересечения с Банком России. Это значит, что кредитным союзам как потребительским
кооперативам не нужна лицензия Центробанка РФ. Регистрируются они в органах
юстиции. В Федеральном законе от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ "О государственной
поддержке малого предпринимательства" указывается, что общества взаимного
кредитования субъектов малого предпринимательства не обязаны проходить регистрацию
и получать лицензию в Банке России, а также могут не размещать там обязательные
резервы. Однако в ст.12 дается ненавязчивая рекомендация: общества взаимного
кредитования субъектов малого предпринимательства могут поручать управление
собственными ресурсами банку-депозитарию или иной кредитной организации*(8).
     Итак, кредитная кооперация в России представлена кредитным кооперативом.
Таковым признается добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе
членства в целях удовлетворения материальных и иных потребностей участников,
осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов.
Это одна из немногих на сегодняшний день некоммерческих организаций, которая
прямо заявляет об удовлетворении именно материальных потребностей своих членов
(пайщиков), что важно с точки зрения целей программы кредитования субъектов
малого предпринимательства.
     Как дополнительную гарантию для кредиторов кооператива и как возможный
фактор риска для его пайщиков следует расценивать норму ГК РФ об ответственности
членов потребительского кооператива (п.4 ст.116): "Члены потребительского
кооператива обязаны в течение трех месяцев после утверждения ежегодного баланса
покрыть образовавшиеся убытки путем дополнительных взносов. В случае невыполнения
этой обязанности кооператив может быть ликвидирован в судебном порядке по
требованию кредиторов".
     Члены потребительского кооператива солидарно несут субсидиарную ответственность
по его обязательствам в пределах невнесенной части дополнительного взноса
каждого из членов кооператива. Иначе говоря, если сам кооператив не может
покрыть свои убытки по итогам года, например, за счет резервного фонда, продажи
имущества и т.п., то он обязывает своих пайщиков сдавать дополнительные взносы
(это так называемая дополнительная - субсидиарная - ответственность пайщиков
по отношению к основной, первичной ответственности самого кооператива) под
угрозой ликвидации или возбуждения процедуры банкротства.
     Кредитному кооперативу не запрещено заниматься предпринимательской деятельностью.
Но указанная деятельность некоммерческих организаций должна носить второстепенный,
дополнительный характер, соответствовать целям и характеру основной деятельности
(так, кредитный кооператив вряд ли может торговать породистыми лошадьми) и
быть предусмотренной в уставе. Доходы, полученные кооперативом от предпринимательской
деятельности, осуществляемой кооперативом в соответствии с законом и уставом,
распределяются между его членами.
     В России таких кооперативов уже более 200, и законодатель о них слышал,
но пока не решил, как с ними быть. Во всяком случае, закона о кредитных потребительских
кооперативах все еще нет, хотя он уже несколько лет обсуждается на разных
уровнях законодательной власти.
     Указанные организации имеют богатую судебную практику, в том числе по
делам, касающимся споров с регистрационными, налоговыми органами и управлениями
по борьбе с экономическими преступлениями, считающими, что кредитные потребительские
кооперативы - это структуры типа банков, а значит, должны получать лицензии,
платить налоги на прибыль и т.п. Накоплен опыт выдачи займов, при этом займы
выдаются под проценты, но технология ведения деятельности и ее бухгалтерского
учета такова, что они не могут расцениваться как прибыль. Займы выдаются,
как правило, под обеспечение. Обычно это поручительство других членов кооператива
или залог. Здесь тоже есть свои тонкости*(9).
     Потребительские кооперативы - единственная из некоммерческих организаций,
которой разрешено распределять между своими членами доходы от предпринимательской
деятельности, все иные некоммерческие организации вправе относить эти доходы
лишь на единые цели организации.
     При этом в отношении кредитного союза действуют очень жесткая норма о
солидарной ответственности пайщиков по долгам кооператива своим личным имуществом
(в размере неуплаченных сумм и при недостатке имущества кооператива) и положение
о возможном применении к кооперативу процедуры банкротства.
     Хочется отметить не очень удачное с точки зрения действующего российского
гражданского законодательства обозначение рассматриваемого типа организаций
- "кредитный кооператив". Выдача кредитов является прерогативой банков и иных
кредитных организаций, т.е. коммерческих организаций, выполняющих отдельные
банковские операции. Но, как показывает практика, и с этим названием можно
жить.
     Деятельность по выдаче займов своим пайщикам не требует лицензирования
и не подлежит налогообложению, так как является некоммерческой для потребительского
кредитного кооператива. В случае предоставления беспроцентных займов своим
членам, являющимся физическими лицами, кредитный кооператив удерживает и уплачивает
подоходный налог с полученной материальной выгоды (менее 2/3 ставки рефинансирования,
установленной Банком России).
     Кредитный кооператив создается и осуществляет свою деятельность на основе
следующих принципов кооперативного движения:
     добровольность вступления в кооператив и свобода выхода из него;
     образование кооператива по территориальному, профессиональному или иному
признаку;
     открытость для приема новых членов, имеющих интересы, соответствующие
целям и задачам кооператива;
     право личного участия членов в любых видах деятельности кредитного кооператива,
в том числе и управление его делами;
     самостоятельность и самоуправляемость на основе равноправия членов ("один
голос - один член");
     выборность и периодическая сменяемость состава руководящих органов и
их подотчетность членам кредитного кооператива;
     недопустимость обогащения одного члена за счет другого, справедливое
распределение дохода между членами пропорционально доле участия каждого из
них в деятельности кредитного кооператива;
     ограничение начислений на паевой капитал в случае распределения полученных
доходов по размеру паенакоплений;
     доступность для членов данной организации информации о ее деятельности;
     оказание услуг преимущественно членам кооператива;
     минимизация стоимости услуг, предоставляемых членам кооператива.
     Лозунгом кредитных союзов является не высокий процент, а надежность,
не прибыльность, а устойчивость, доступный кредит и гарантия сохранения денег.
Кредитная кооперация - это организация коротких денег во всех отношениях:
и по кредитованию, и по сбережению*(10). Аналогом кредитных кооперативов можно
считать кассы взаимопомощи, которые существовали в годы советской власти при
профсоюзах. Правда, в профсоюзной кассе взаимопомощи деньги лежали без движения,
беспроцентные займы возвращались вяло и несвоевременно, что явно не отвечает
новому устройству жизни. Но идея взаимопомощи осталась актуальной и может
быть реально воплощена в жизнь в рамках кооперативного кредитования.
     Таким образом, кредитный кооператив- это финансовый институт особого
рода, который коренным образом отличается от банка по следующим основаниям:
     целям деятельности (в кредитном кооперативе это удовлетворение потребностей
членов в производственном, потребительском кредите, иными словами, обеспечение
пайщиков доступными займами, а в банке - это прибыль);
     организационно-правовой форме (потребительский кооператив - некоммерческая
организация, а хозяйственное общество - коммерческая организация);
     способу распределения прибыли,
     источникам собственного капитала;
     предоставляемым услугам.
     Кроме того, кредитный союз - это кредитный потребительский кооператив,
пайщиками которого являются граждане, физические лица. Он создается для того,
чтобы обеспечить этих пайщиков-граждан доступными финансовыми услугами, в
первую очередь услугами кредитования и сбережения. Но вступить в кредитный
кооператив может не каждый, имеется важное ограничение: его членами должны
быть или работники одного предприятия, или жители одного поселка либо города,
или члены профессионального объединения, скажем, Союза художников.
     Если потребительский кооператив не планирует ограничиваться выдачей займов
на взаимной основе, а собирается вести и иную деятельность, характерную для
классических потребительских кооперативов (заготовительную, торгово-закупочную,
сбытовую и т.п.), и именно последнюю рассматривает как основную, то такой
кооператив может быть зарегистрирован как потребительское общество и должен
руководствоваться в своей работе Федеральным законом "О потребительской кооперации
в Российской Федерации" (в редакции Федерального закона от 11 июля 1997 г.
N 97-ФЗ с изм. и доп. от 28 апреля 2000 г.).
     Если это сельскохозяйственный кооператив, то на него будет распространяться
Федеральный закон от 8 декабря 1995 г. N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации"
(с изм. и доп. от 7 марта 1997 г., 18 февраля 1999 г.)*(11). Изначально в
Советском Союзе сельскохозяйственные кредитные кооперативы задумывались как
организации смешанного типа, где главный акцент делался на сельскохозяйственное
производство. Кооперативы на селе обладают более широкой правоспособностью
по сравнению с кредитными кооперативами. В настоящее время благодаря сельскохозяйственным
кредитным кооперативам стало возможным осуществить преобразование не только
реальных отношений на селе, но и всего способа производства в сельском хозяйстве.
Речь идет о новшествах в отношениях собственности и механизме обмена, появлении
новой мотивации у работников, формировании и стимулировании предпринимательства,
развитии незнакомых прежде принципов формирования доходов и т.д. Одновременно
система кредитной кооперации позволит преодолеть одну из важнейших проблем
современного сельского хозяйства - постоянно растущий дефицит инвестиций.
     Кредитные кооперативы создаются в настоящее время на селе главным образом
для развития сельскохозяйственного производства, фермерства, личных подсобных
хозяйств, предприятий малого агробизнеса.
     Закон "О сельскохозяйственной кооперации" в большой степени отвечает
целям и задачам кредитной кооперации на селе. Статья 6 названного акта определяет
правомочие сельскохозяйственного кооператива привлекать заемные средства,
а также выдавать денежные кредиты и авансы членам кооператива. Эти виды деятельности
направлены на достижение основной цели кооператива и базируются на бесприбыльной
основе. Но в то же время этот закон не регулирует правила и порядок деятельности
сельского кредитного кооператива и ограничивает сферу его деятельности только
сельскохозяйственным производством*(12). В соответствии с данным актом членами
кредитного кооператива могут быть только юридические, физические лица, связанные
с сельскохозяйственным производством. Тем самым ограничивается возможность
вступления в кооператив лиц, проживающих в сельской местности, но не связанных
с сельхозпроизводством. Действующее банковское законодательство не распространяется
на некоммерческие организации, каковыми являются сельскохозяйственные кредитные
кооперативы. Лицензирования данный вид деятельности не требует. Налогообложение
производится в том же порядке, что и в кредитном кооперативе*(13).
     Процесс становления и развития системы кредитной кооперации должен идти
в России постепенно. Первоначально в области банковской деятельности, сельского
хозяйства и других сферах жизнедеятельности должна быть осознана необходимость
создания кредитных кооперативов, союзов, товариществ для роста собственного
благосостояния и для повышения объемов производства. Только когда локальные
кооперативы начнут нормально функционировать и приносить прибыль, когда они
обретут доверие населения, можно будет говорить об объединении местных институтов
в единую региональную или национальную систему кооперативного кредитования,
такую, какая существует во Франции, в Германии, США, Японии и других странах*(14).

Н.В.Щербак

     "Законодательство", N 3, март 2001 г.

-------------------------------------------------------------------------
     *(1) Уже в средние века существовал ее прообраз - создаваемые ремесленниками
"кассы взаимопомощи".
     *(2) Так произошло с сетью Credit agricole francais, которая в начале
1989 г. лишилась монополии на предоставление "остаточных" ссуд в сельском
хозяйстве (см.: Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран. М., 1994.
С.139-140).
     *(3) Там же. С.141.
     *(4) Банковское право США. М., 1992. С. 42-43.
     *(5) Исторический очерк пятидесятилетней деятельности Санкт-Петербургского
городского кредитного общества: 1861-1911. Спб., 1911.
     *(6) Кредитный союз. Международная конфедерация обществ потребителей
// Денежка. 1998. N 4.
     *(7) Гражданское право: Учебник / Под ред. Е.А.Суханова. М., 1998. Т.
1. С.256.
     *(8) См. об этом: Белов В.Н. Кредитный потребительский союз // Бизнес
и банки. 1998. N 48 (422).
     *(9) Андрюшин С.А. Насущные проблемы функционирования банковской системы
// Деньги и кредит. 1998. N 10.
     *(10) Плахотная Д.Г. Кредитные союзы // Коллективные инвестиции. 1999.
N 1(12).
     *(11) Соколовский А.В. Сельская кредитная кооперация в России в конце
60-х - начале 90-х годов ХIХ в.: Автореф. дис. ... канд. истор. наук. М.,
1996.
     *(12) Пастушенко Е. К вопросу о кредитной кооперации // Хозяйство и право.
1998. N 8.
     *(13) Белокрылова О., Клавдиенко Т. Экономико-правовой статус кредитного
товарищества как нового субъекта финансового рынка // Хозяйство и право. 1997.
N 10.
     *(14) Залесский В.В. Основы законодательства капиталистических стран
о банковской системе. М., 1992. С.20-22.

 

Услуги для юридических лиц


Арбитраж
Юридическое обслуживание организаций
Абонентское юридическое обслуживание организаций
Налоговые споры
Взыскание долгов
Сопровождение сделок
Банкротство
Третейский суд

Услуги для граждан


Жилищное право
Наследственное право
Юридическая помощь при ДТП
Cемейное право
Защита прав потребителей
Трудовое право
Недвижимость
Программа личный, семейный адвокат
Возмещение вреда, причиненного повреждением здоровья
Нотариус
Приватизация

Услуги по регистрации


Регистрация ООО
Регистрация ЗАО, ОАО
Регистрация некоммерческих организаций
Аккредитация иностранного представительства
Регистрация изменений ООО, ЗАО, ОАО
Регистрация реорганизации предприятий
Ликвидация предприятий
Регистрация ПБОЮЛ

Уголовные дела


Защита интересов на стадии предварительного следствия
Защита интересов в суде первой инстанции
Защита интересов в суде кассационной инстанции
Защита интересов в суде надзорной инстанции
Защита интересов потерпевшего на любой стадии уголовного процесса
Дела частного обвинения

<
Юридическая фирма консультации юриста
Адрес:г. Москва
м. Пролетарская, м. Таганская
тел (495) 626-46-30
© 2007 Услуги юриста и адвоката
Разработка сайта Web-City
  Rambler's Top100